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澳洲税务局罚款攻略

作者:澳大利亚联科会计    来源:澳大利亚联科会计    发布时间:2017-05-24    浏览量:113

 

作为会计税务的专业人士,我们经常会碰到一脸懵的客人拿着税务局巨额罚单和我们说我没收入为什么税务局要罚我?What?没收入也要报税的?更有公司负责人抱怨我就晚了几天怎么也罚这么多?接下来,我们就深扒一下ATO的“花式”罚款,和“欺负的就是你”利息(GIC,General Interest Charge),让大家避免罚款!

Failure To Lodge Penalties (FTL) 迟报税罚款

FTL是最常见的行政罚款,没有之一。该罚款适用于企业及个人的各项申报义务,即便你需要申报的金额是零甚至有退税。ATO的理由很简单,你不报税,它咋知道你没有收入呢?下面的表列出了迟报税的各级别罚款,所以提醒大家,报税需及时,拖延症别犯了呀!

ATO也有善解人意的时候,通常情况下,如果申报的金额是零或者需要ATO返还,ATO可以网开一面,免除罚款。另外,除非公司或个人有非常充足的理由或有不可抗力导致没有按时完成申报,不然要想免除罚款已经越来越难了。

其他行政类罚款

和纳税人相爱相杀的ATO当然还不忘巧立名目,有很多容易忽视的罚款项目。

例如如果ATO认为你没有正确保留凭证,将会产生$4,200的罚款,没有向供应商及时开发票,将会产生$4,200的罚款等等,这些都是我们需要在经营过程中需要注意,尽量避免的。

税务报告相关罚款

此类罚款不同于之前提到的行政罚款。

如果说行政罚款是罚你没有报税,那税务报告相关罚款就是罚你报得不对。这些罚款一般是经过ATO的审查或审计后,根据情节严重程度,审计的配合程度和造成影响的广泛程度来评估的。罚款金额通常是你少交的相关税额的百分比(25%-100%不等)。

如果没有少缴税,但是某些税务报告上被查到故意无视税法,没有采取合理措施,或者没有足够理由不遵守相关税法,同样会有40-60个单元的罚款 ($210/单元)。这时候一个好的税务师或会计师真的可以帮你省下不少钱和很多不必要的麻烦。

员工薪酬系统相关罚款

员工薪酬也是需要特别小心的地方。

ATO也为纳税人准备了从$2,100到最高$12,600不等的各种罚款,罚款内容有没有帮员工代缴预缴税、没有及时对没有TFN的员工进行申报,没有保留Payment Summary 五年,没有保留相关其他文件及合同五年等等。

利息

税报完了,紧接着就是缴税义务了。

简单来说就是你欠税务局钱了,那么税务局分分钟就开始给你算利息了。而要是ATO因为它的原因晚给你钱了,或者你出于某些原因早给或多给ATO钱了,ATO也会酌情安慰性地给你些利息。

下图列出了近几个季度的GIC Rate, SIC Rate 和 Interest Rate on overpayment and early payment. 没有对比就没有伤害。

罚款的存在是惩罚没有及时尽到纳税义务的公民和法人,同时也还按时守法纳税的纳税人一个公平公正的税务环境。


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